Разница между расходами по подоходному налогу и подоходным налогом, подлежащим уплате

Правила бухгалтерского учета, которым вы следуете при составлении отчета о финансовых результатах, часто отличаются от правил, которым вы следуете при составлении налога на прибыль для своего бизнеса. В результате сумма налога, которую, по вашему мнению, «должна» уплатить ваша компания на основе заявленной прибыли, будет отличаться от ее фактического налогового счета. Это несоответствие отображается в финансовой отчетности вашей компании как разница между «расходами по налогу на прибыль» и «подлежащими уплате налогом на прибыль».

Пример расхождения

Правила бухгалтерского учета и налогового учета в некоторых областях расходятся. Одно из самых распространенных различий заключается в том, как компания обесценивает свои активы. Согласно общепринятым принципам бухгалтерского учета, компания может амортизировать активы практически по любому графику, который она пожелает, при условии, что этот график является «систематическим и рациональным».

Однако налоговый кодекс требует амортизации активов в соответствии с очень узкими правилами. Поскольку амортизационные расходы вашей компании напрямую влияют на прибыль, и поскольку ваша компания платит налоги с прибыли, разница между двумя наборами правил бухгалтерского учета приводит к двум различным расчетам налоговых обязательств компании.

Расходы против подлежащих оплате

«Расходы по налогу на прибыль» - это сумма, которую вы рассчитали, которую должна наша компания в виде налогов на основе стандартных правил бухгалтерского учета. Вы указываете эти расходы в отчете о прибылях и убытках. «Подоходный налог к ​​уплате» - это фактическая сумма, которую ваша компания должна в виде налогов в соответствии с правилами налогового кодекса. Задолженность по налогу на прибыль отображается в балансе как обязательство до тех пор, пока ваша компания не оплатит счет по налогу.

Вечер со временем

Предполагается, что расхождения в бухгалтерском и налоговом учете со временем выровняются. При амортизации, если использовать предыдущий пример, две системы в конечном итоге амортизируют одинаковую сумму стоимости; разница только в сроках. Таким образом, расходы вашей компании по налогу на прибыль могут быть выше, чем ее фактический счет по налогам в этом году, но в какой-то момент в будущем счет по налогам будет выше, чем расходы по налогу.

И наоборот, если расходы по налогу ниже, чем фактический счет по налогам в этом году, будущий счет по налогам будет больше, чем расходы. Если расходы вашей компании по налогу на прибыль отличаются от ее фактического налогового счета, разница должна быть отражена в балансе, чтобы ее можно было «израсходовать» позже.

Суммы «отложенных» расходов

Допустим, ваша компания рассчитывает свои расходы по налогу на прибыль в размере 10 000 долларов. Но его фактический налоговый счет составляет 8000 долларов. Вы сообщаете о расходах в размере 10 000 долларов и указываете 8 000 долларов как подлежащий уплате налог на прибыль. Затем создается отдельное обязательство, называемое «отложенное налоговое обязательство», на сумму 2000 долларов. Это деньги, которые ваша компания знает, что она должна выплатить в какой-то момент в будущем: определение обязательства.

С другой стороны, предположим, что ваша компания рассчитывает свои расходы по налогу на прибыль в размере 10 000 долларов, но фактический налоговый счет составляет 12 000 долларов. Ваша компания сообщает о расходах в размере 10 000 долларов США и отмечает 12 000 долларов США как подлежащие уплате налоги. Он помещает разницу в 2000 долларов в свой баланс в качестве актива - «отложенного налогового актива». Это деньги, которые компания уже заплатила, но которые могут быть использованы для покрытия будущих расходов по налогу на прибыль в ее финансовом учете. Это увеличивает будущую экономическую ценность вашей компании, делая ее активом.