Как рассчитать предельную и среднюю налоговую ставку

Платить налоги никогда не бывает приятно, и, возможно, именно поэтому так много американцев часто жалуются на налоги, которые они платят, на языке, который завышает проценты, которые они платят. Ага, это так плохо! Нет, наверное, нет. Чтобы понять, почему, рассмотрим разницу между предельным налогом и средней налоговой ставкой.

Что такое средняя налоговая ставка?

Чтобы понять значение «средней налоговой ставки», рассмотрим на мгновение нашу ступенчатую (или «прогрессивную») систему подоходного налога в США. Вам не нужно вдаваться в каждую деталь текущих налоговых категорий. Глядя только на две нижние скобки, вы получите представление о том, что означает средняя налоговая ставка - в данном случае средняя налоговая ставка, которую вы будете платить по федеральным подоходным налогам.

Самый низкий уровень начинается с нулевого налогооблагаемого дохода и достигает 9 525 долларов. Ставка налога в этой первой - самой низкой категории - составляет 10 процентов. Следующая сетка начинается с 9 526 долларов и заканчивается 38 700 долларами. Ставка налога для этой второй группы составляет 12 процентов.

Если ваш общий налогооблагаемый доход за 2018 год составляет 37000 долларов США, ваши налоги представляют собой сумму всех налогов, подлежащих уплате как в самом низком диапазоне - 10 процентов от 9525 долларов США, что составляет 952,50 доллара США, - так и в следующем диапазоне, что составляет 12 процентов от разницы между 37000 долларов США и 9526 долларов, что равняется 3296,88 долларов. Добавьте налоги, подлежащие уплате, в обоих скобках, и общая сумма составит 4249,38 долларов США.

Какая средняя налоговая ставка в этом случае? Это 4249,38 долларов - общая сумма уплаченных вами налогов, разделенная на ваш общий доход - 37000 долларов. Средняя налоговая ставка составляет 0,1148. Выраженный в процентах с точностью до двух знаков, это 11,48 процента.

Что такое предельная налоговая ставка?

Технически говоря, предельная ставка налога - это процентная ставка в пределах любой данной группы. Предельная ставка в первой группе составляет 10 процентов, а предельная ставка во второй группе - 12 процентов. Неофициально, когда кто-то, кроме CPA, говорит о своей предельной налоговой ставке, они почти говорят о ставке, которую они платят по самой высокой налоговой ставке. Это может привести к недоразумениям.

Что вы не понимаете в отношении предельных налоговых ставок?

Бенджамин Франклин, вероятно, был первым, кто заметил, что «в этом мире нельзя утверждать ничего определенного, кроме смерти и налогов». Интересно отметить, что, несмотря на то, что умереть намного хуже, чем платить налоги, обычно мы больше беспокоимся о налогах. Часто именно так начинаются жалобы: «Сейчас я плачу 37 процентов (или« более трети ») всего, что я зарабатываю, федеральному правительству!»

Если речь идет о текущих ставках в 2018 году, это возможно только в том случае, если вы добровольно согласитесь платить значительно больше, чем вы должны. Но многие налогоплательщики путают самую высокую предельную ставку в 2018 году, которая составляет 37 процентов налогооблагаемой прибыли, превышающей 500000 долларов, со средним значением налогов, уплачиваемых во всех семи скобках.

Если у вас был налогооблагаемый доход в размере 510 000 долларов, например, ваша средняя налоговая ставка, согласно таблице IRS за 2018 год, составляет 150 689,50 долларов (сумма всех налогов, подлежащих уплате в шести нижних скобках) плюс 37 процентов от суммы свыше 500 000 долларов, что в в этом примере к налоговой накладной добавляется еще 3700 долларов, на общую сумму 154 389,50 долларов. Если разделить 154 389,50 долларов, уплаченные налоги, на 510 000 долларов, налогооблагаемую прибыль, получим 0,3027, что в процентном отношении составляет долю более 30 процентов, а не 37 процентов в исходном примере.

Еще одна мысль о средних налоговых ставках

Чтобы выделить первоначальное утверждение получателя немного дальше: даже если бы средняя ставка составляла 37 процентов, а не реальное среднее значение 30 процентов, утверждение все равно неверно. Ставка налога устанавливается на налогооблагаемую прибыль, а не на общую прибыль. Подсчитать фактическую ставку общей прибыли несложно, но она отличается для каждого налогоплательщика с высоким доходом. Средняя ставка по заработной плате, выплачиваемая 1 процентом налогоплательщиков США с наибольшим доходом в 2014 году, составила 19,7 процента.